Información general
Andorra se ha convertido en el país de residencia favorito de las grandes fortunas principalmente españolas y francesas. Esto es debido a su atractivo sistema fiscal, es decir a los impuestos en Andorra.
¿Se considera Andorra un paraíso fiscal?
El Principado de Andorra, durante muchos años se ha considerado un paraíso fiscal, ya que por aquel entonces no se pagaba ningún impuesto. Ahora bien, después de la entrada en el país del sistema tributario actual, Andorra desapareció de todas las listas negras de la OCDE (concretamente desde el 2018), por lo que no hay institución en Europa que pueda considerar Andorra un paraíso fiscal, lejos de lo que erróneamente mucha gente piensa. Se estableció un sistema de impuestos en Andorra.
¿Quién puede tributar en Andorra?
Todas las personas físicas y jurídicas que estén plenamente establecidas en el Principado de Andorra, deberán pagar sus impuestos en Andorra.
Para que una persona física pueda pagar su impuesto sobre la renta (IRPF) en Andorra, deben concurrir las siguientes circunstancias para que su residencia fiscal sea considerada plenamente en Andorra:
- Residir más de 183 días en el Principado de Andorra.
- Disponer de una tarjeta de residencia en el país en vigor.
- Que todo su núcleo de intereses económicos y vitales radiquen en Andorra.
Cumplidos estos requisitos, se considerará que se ha hecho efectivamente el cambio de residencia fiscal a Andorra (como recientemente realizó el rubius) y dicha persona ya podrá pagar sus impuestos en Andorra.
El IRPF (Renta de las personas físicas)
Este es uno de los más interesantes impuestos en Andorra junto con el impuesto de sociedades. Este es el impuesto que más favorece al contribuyente andorrano. Aquí, los residentes en Andorra, deberán tributar todas las rentas obtenidas mundialmente. Es decir, todas las rentas que haya obtenido el contribuyente en diferentes países, deberá declararlas en este impuesto y pagar el gravamen correspondiente.
???????? ¿Cuándo se empieza a pagar IRPF?
Es importante mencionar que no todos los residentes en Andorra deben pagar este impuesto y es que la ley establece que para que las personas físicas (IRPF) tributen por este impuesto, la renta de las personas debe ser superior a 24.000€ anuales, ya que esta primera cantidad está completamente exenta.
Por lo tanto, el impuesto sobre la renta en Andorra, solo tienen que realizarlo las personas que cobren más de 24.000€ anuales de rentas del trabajo o bien aquellos que obtengan más de 3.000€ de rentas de capital mobiliario.
IRPF Andorra vs España
Cuando comparamos ambos impuestos, vemos que claramente el IRPF en Andorra es mucho más atractivo que el IRPF en España, esto principalmente se traduce por los tipos impositivos a los que están sujetos ambos impuestos. Veamos en un caso concreto a continuación, la diferencia de pago entre ambos países:
Tramos del IRPF en España
La cuota que se tiene que pagar finalmente en este impuesto en España, depende dos cuotas: la cuota autonómica y la cuota estatal. La suma de estas dos cuotas, será la cantidad que la persona en cuestión deberá pagar a la Agencia Tributaria.
Por un lado, la cuota estatal tiene los tramos que aparecen en la tabla a continuación:
Y por otro, encontramos los diferentes tramos aplicados por las comunidades autónomas. En Este caso, pongamos como ejemplo la tabla de los tramos de Cataluña.
Así pues, si por ejemplo una persona con unas rentas del trabajo de 100.000€ anuales, si tenemos en cuenta la tabla estatal tributará de la siguiente manera:
Los primeros 12.450€ – 9,5% = 1.182,75€
7.750€ – 12% = 930€
15.000€ – 15% = 2.250€
24.800€ – 18,5% = 4.588€
40.000 – 22,5% = 9.000€
A pagar por la cuota estatal = 17.950’75€
Pero en este caso, habrá que sumar también la cuota autonómica, que se aplicará de la siguiente manera:
Los primeros 17.707’20€ – 12% = 2.124,86€
15.300€ – 14% = 2.142€
20.400€ – 18,5% = 3.774€
46.592,8€ – 21,5% = 10.017,45€
A pagar por la cuota autonómica = 18.058,31€
Por lo tanto esta persona deberá pagar en su renta un total de 36.009,7€ y estará tributando a un tipo máximo del 44%.
Tramos del IRPF en Andorra
Ahora bien, en el Principado de Andorra, estos impuestos tienen tramos distintos. Veamos concretamente con el mismo ejemplo como tributaria esta persona:
|
Base Imponible |
Tramo IPRF |
|
Primeros 24.000€ |
0€ |
| Siguientes 16.000€ |
5% |
| En Adelante |
10% |
Por lo tanto, el ejemplo práctico sería el siguiente:
Los primeros 24.000€ no tributan, están exentos. Este primer tramo, es muy importante.
16.000€ – 5% = 800€
60.000€ – 10% = 6.000€
Por lo que, esta persona pagaría un total de 6.800€ en su renta.
Los tramos de la base del ahorro en Andorra (que en ese caso no aplicaría, lo haría por ejemplo con las rentas obtenidas de beneficios de criptomonedas o poker) son los siguientes:
[insertar tabla ahorro]Comparando ambos impuestos, en Andorra tenemos un ahorro de 29.209,7€.
El IVA en Andorra : el más bajo de Europa
Andorra cuenta actualmente con el IVA más bajo de todo el territorio europeo. El IGI andorrano, que es así como se denomina a este impuesto, es actualmente del 4,5%.
Esto puede ser tremendamente atractivo para muchos empresarios, pero además también lo es para los particulares que residen en Andorra. ¿Por qué? Por el tax free.
El tax free es el proceso por el cual muchos residentes andorranos solicitan la devolución del IVA en todos aquellos productos (que no servicios) que compren en España o Francia (o en cualquier otro país de la Unión Europea o del mundo) y que importen directamente a Andorra. La ley establece que se deberá pagar en este caso el IVA del país de residencia y como es tanta la diferencia, realmente es muy beneficioso hacer uso de este derecho.
Consiste entonces, en solicitar la devolución del 21% del IVA español y en pagar (en los productos que excedan de 300€) el Impuesto andorrano que es un 4,5%.
Ahora bien, no la resta de ambas cantidades es la cantidad total que se devuelve y es que de normal, para hacer esto, se necesita ayuda de empresas como GlobalBlue para poder realizar este proceso y ellos se quedan un porcentaje de dicha devolución. Por lo que el porcentaje que le acaba quedando al residente en la práctica es del 16% aproximadamente.
Impuesto General Indirecto (IGI)
Por último, el IVA andorrano, también consta de diferentes tipos:
- IGI Superreducido: Se establece en el 0% y se aplica a aquellos bienes y servicios relacionados con la sanidad, la educación y el oro de inversión.
- IGI Reducido: Establecido en el 1% y aplicable a los alimentos para el consumo humano, el agua, los libros, diarios y revistas.
- IGI General: 4,5%. Aplicable al resto de productos y servicios que no están englobados en los demás grupos.
- IGI Especial: 2,5%: Se aplica al transporte de personas, servicios de la administración pública y a los bienes objetos del mundo del arte.
- Incrementado: 9,5% Aplicado a los servicios financieros y bancarios.
Crear una empresa en Andorra
Crear una empresa en Andorra ya no requiere la necesidad de inversores andorranos. Actualmente cualquier persona, una vez ha tramitado su proceso de inversión extranjera, puede solicitar la constitución de una empresa en Andorra.
El proceso de creación de una sociedad en Andorra es complejo y se requiere aproximadamente de 3 meses para lograr obtener una empresa plenamente operativa en Andorra. Ahora bien, la fiscalidad que recibirá esta sociedad es muy interesante, tanto como para tener paciencia durante 3 meses.
Otro punto importante, es lo que cuesta económicamente crear una sociedad en Andorra. Este tipo de empresas requiere un capital mínimo (si el socio tiene intención de residir en Andorra) de unos 25.000€ – 26.000€.
Ahora bien, de dicha cantidad, hay que tener en cuenta que 15.000€ serán destinados a modo de fianza al departamento de inmigración, no como tasa, ya que en caso de solicitar la baja de la residencia en Andorra, todo este contenido se devuelve a la persona en cuestión si no tiene ninguna sanción ni deuda pendiente de pago en el país.
Otros 3.000€ serán calificados como capital social de la empresa, cantidad que estará a disposición de los inversores una vez constituida la empresa. Y el resto deberá entenderse como honorarios y tasas por pagar para la creación de este tipo de empresas en Andorra. Estos datos, en todo caso son orientativos.
Impuesto de Sociedades (IS)
Impuesto de Sociedades (IS)Este es uno de los impuestos más interesantes del país, ya que junto a la renta de las personas, es muy atractivo.
La base imponible de este impuesto, es decir, los ingresos una vez descontados los gastos, será de un tipo fijo del 10%. Por lo que la presión fiscal a la que están sometidas muchas empresas en otros países encuentran que en Andorra, no existe ningún tipo de presión fiscal.
En este lugar por lo tanto, se tributará a un 10% como tipo fijo.
Impuestos en el mercado inmobiliario
El mercado inmobiliario en Andorra está absolutamente en auge. Si visitan el país, encontrarán nuevas construcciones por todas partes. Se están construyendo muchos edificios, incluso torres (rascacielos), para dar vivienda a cientos de personas que están interesandas en residir en Andorra.
Ahora bien, los impuestos que se aplican a la venta de dichas propiedades, también son interesantes, ya que la plusvalua que se aplica a una vivienda se establece en un tipo que oscila entre el 1% y el 15%.
Por otro lado, el impuesto de transmisión patrimonial (ITP) en andorra, se sitúa en el 4%. Este impuesto se dividen en dos impuestos: ITP de Gobierno (1%) e ITP del Comú (Ayuntamiento) del 3%.
¿Por qué se van a vivir a Andorra los ‘youtubers’?
Como hemos visto en los impuestos anteriormente explicados, gracias a tener la residencia fiscal en Andorra y no en España, pueden ahorrarse grandes cantidades de dinero pagadas en impuestos. A esto se le denomina Optimización Fiscal, es decir, utilizan todos sus recursos para legalmente pagar menos impuestos. Mucho cuidado, que de la optimización fiscal y al fraude hay un paso y realmente es esto lo que confunden muchas personas. La información es crucial y en muchos casos, esta información es insuficiente.
La fiscalidad, por lo tanto es un factor muy importante, tributar en Andorra es muy beneficioso. La imposición fiscal.
Ahora bien, estos casos han sido los casos más sonados porque “hacen más ruido” por ser personas famosas y personas las que con su contenido llegan a mucha gente. No obstante, Andorra no es principalmente el país de los youtubers, ni. mucho menos.
El éxodo de empresarios ha sido constante durante los últimos años ante la alta presión fiscal existente en España. Grandes empresarios con empresas en España, han decidido cambiar su residencia fiscal a Andorra, precisamente cansados de pagar tantos impuestos en España. Es algo sencillo, cambiar la residencia fiscal y disfrutar de la fiscalidad de países vecinos.
