Residencia fiscal en Andorra en 2026: requisitos, trámites y ventajas reales
Actualizado en septiembre de 2026
Cada año llegan al Principado cientos de personas dispuestas a cambiar su domicilio fiscal. Algunas vienen de Barcelona, otras de Madrid, unas pocas desde Latinoamérica. Todas tienen en común una misma pregunta: ¿qué hace falta realmente para ser residente fiscal en Andorra? No basta con alquilar un piso en Escaldes o abrir una cuenta en un banco andorrano. La residencia fiscal tiene sus propias reglas, sus plazos y sus organismos. Esta guía recorre el proceso desde el principio, con datos actualizados a inicios de 2026 y sin rodeos.
Por qué Andorra sigue siendo una opción real para cambiar de residencia fiscal
El Principado no es un paraíso fiscal en el sentido clásico. Tiene impuestos, tiene organismos de control y tiene acuerdos de intercambio de información con la Unión Europea. Lo que tiene también es una fiscalidad más ligera que la mayoría de países vecinos, y eso marca la diferencia para muchos perfiles: autónomos digitales, deportistas, inversores y propietarios de empresas medianas.
El IRPF andorrano tiene un tipo máximo del 10 %. Los primeros 24.000 euros de renta quedan exentos. Entre 24.001 y 40.000 euros se aplica un 5 %. A partir de ahí, el 10 %. Comparado con tipos marginales que superan el 45 % en España o Francia, la diferencia es muy concreta. El impuesto de sociedades (IS) se sitúa en el 10 %, y el IGI, equivalente al IVA, está en el 4,5 %.
Además no existe impuesto sobre el patrimonio ni impuesto de sucesiones. Para una persona con un patrimonio acumulado que quiere planificar la herencia familiar, ese punto solo ya justifica el análisis.
Qué dice la ley andorrana sobre la residencia fiscal
La normativa de referencia en materia de IRPF es la Llei 5/2014. Esta ley establece que una persona se convierte en residente fiscal en Andorra cuando permanece más de 183 días al año en el territorio o cuando tiene allí el núcleo principal de sus actividades económicas. No hay que cumplir los dos criterios a la vez: con uno basta.
El concepto de los 183 días es el más conocido, pero el criterio económico es igual de válido. Si una persona gestiona desde Andorra una empresa andorrana con actividad real, puede acreditar la residencia aunque algún año pase ciertos períodos fuera. La clave es la sustancia: actividad real, domicilio real, vida cotidiana real.
Cada caso es distinto. Andorraservices.com trabaja con clientes que llegan con situaciones muy dispares y lo primero que hace es analizar el perfil concreto antes de recomendar ningún tipo de estructura.
Tipos de residencia en Andorra: activa y pasiva
Andorra distingue dos grandes vías para obtener la residencia. La vía activa y la vía pasiva. No son intercambiables: cada una responde a un perfil diferente y tiene sus propias condiciones.
Residencia activa: trabajar o emprender en el Principado
La residencia activa está pensada para quien desarrolla una actividad económica en Andorra. Puede ser por cuenta ajena, como trabajador contratado por una empresa andorrana, o por cuenta propia, creando una sociedad o registrándose como autónomo.
Para obtenerla hay que demostrar esa actividad ante el Departament d’Immigració. El solicitante presenta el contrato de trabajo o la documentación de la empresa, acredita un domicilio en el Principado y cumple los 183 días de presencia efectiva. El trámite se inicia en Immigració, que es la ventanilla oficial para todo lo relacionado con permisos de residencia.
Una situación típica: un diseñador autónomo que trabajaba desde Madrid decide crear una societat limitada (SL) en Andorra con un capital mínimo de 3.000 euros, alquila una oficina pequeña en Andorra la Vella, traslada su actividad y solicita la residencia activa. A partir de ahí, tributa en Andorra por sus ingresos.
Residencia pasiva: la vía de la inversión
La residencia pasiva no exige actividad económica en Andorra. Está regulada por la Llei 10/2012 de inversión extranjera y va dirigida a personas con patrimonio que quieren establecer su domicilio fiscal sin necesidad de trabajar ni montar una empresa local.
Los requisitos son dos. Primero, una inversión en Andorra de al menos 600.000 euros. Puede ser inmueble, participaciones en empresas andorranas u otros activos admitidos. Segundo, un depósito ante la AFA (Autoritat Financera Andorrana) de 47.500 euros para el titular, más 9.500 euros adicionales por cada familiar dependiente que quiera incluirse en la solicitud.
Este depósito no es un gasto: se recupera cuando se abandona la residencia. Es una garantía. El plazo de resolución una vez presentada la documentación completa puede variar, pero el proceso suele extenderse varios meses, por lo que conviene iniciarlo con tiempo.
Comparativa fiscal Andorra, España y Portugal (perfil: ingresos 100.000 euros anuales)
| Concepto | Andorra | España | Portugal |
|---|---|---|---|
| Tipo marginal IRPF máximo | 10 % | Hasta 47 % (estatal + autonómico) | Hasta 53 % (incluye sobretasa) |
| Exención base IRPF | 24.000 euros | Sin exención general comparable | Variable según régimen |
| Impuesto de Sociedades | 10 % | 25 % (tipo general) | 21 % (tipo general) |
| IVA / IGI general | 4,5 % | 21 % | 23 % |
| Impuesto sobre el Patrimonio | No existe | Sí (varía por comunidad) | No (salvo inmuebles AIMI) |
| Impuesto de Sucesiones | No existe | Sí (varía por comunidad) | Sí (10 % sobre no familiares directos) |
| Seguridad social aprox. | ~22 % (CASS) | ~30 % (empresa + trabajador) | ~34 % (empresa + trabajador) |
El proceso paso a paso: de la solicitud al certificado fiscal
Mucha gente llega a Andorra pensando que basta con empadronarse. No es así. El empadronamiento en el Comú (el ayuntamiento del parroquia correspondiente) es un paso, pero no el único.
El proceso completo incluye varias fases. Primero se obtiene el permiso de residencia ante Immigració. Después se formaliza el alta en la CASS, el sistema de seguridad social andorrano, cuya cotización ronda el 22 % del salario entre empresa y trabajador. Finalmente se obtiene el certificado de residencia fiscal, que es el documento que acredita ante la Agencia Tributaria española u otras administraciones que la residencia ha cambiado.
Ese certificado es clave. Sin él, muchos países de origen siguen considerando al contribuyente como residente. España, en concreto, exige una comunicación formal de cambio de residencia y puede iniciar comprobaciones durante los primeros años.
- Paso 1: Análisis previo del perfil fiscal y patrimonial con un asesor en Andorra.
- Paso 2: Búsqueda de vivienda o local según el tipo de residencia elegida.
- Paso 3: Solicitud del permiso de residencia ante el Departament d’Immigració.
- Paso 4: Alta en la CASS si procede por actividad económica.
- Paso 5: Empadronamiento en el Comú de la parroquia correspondiente.
- Paso 6: Obtención del certificado de residencia fiscal emitido por las autoridades andorranas.
- Paso 7: Comunicación del cambio de residencia a la administración del país de origen.
Andorra versus España y Portugal: comparativa fiscal directa
Los números hablan solos. La tabla siguiente compara los principales impuestos entre Andorra, España y Portugal para un autónomo o pequeño empresario con ingresos de 100.000 euros anuales. Los datos son orientativos y no sustituyen el análisis de cada caso concreto.
Portugal tiene el régimen NHR (Non-Habitual Resident), que durante años atrajo a muchos contribuyentes, pero ha ido modificando sus condiciones. España ha aumentado la presión fiscal en rentas altas en los últimos ejercicios. Andorra mantiene una estructura estable desde la aprobación de sus leyes tributarias modernas.
Esa estabilidad legislativa es uno de los argumentos más repetidos entre quienes han pasado por andorraservices.com. No buscan solo un tipo bajo hoy: buscan previsibilidad a cinco o diez años.
Vivir en Andorra: más allá del ahorro fiscal
La fiscalidad es el gancho, pero Andorra tiene otras características que retienen a los residentes una vez que llegan. El coste de vida no es bajo en términos absolutos, pero el poder adquisitivo neto tras impuestos suele ser mayor que en ciudades como Barcelona o Madrid.
La sanidad pública funciona a través de la CASS. Los cotizantes acceden al sistema sanitario andorrano, que cuenta con el Hospital Nostra Senyora de Meritxell como referencia principal. Para patologías complejas, los convenios con hospitales de Barcelona son habituales.
La educación tiene tres sistemas coexistentes: el andorrano, el español y el francés. Las familias con hijos tienen opciones reales en cada parroquia. El colegio Sant Ermengol en Andorra la Vella es uno de los más conocidos del sistema andorrano.
La seguridad es otro factor. Andorra tiene una de las tasas de criminalidad más bajas de Europa. Ese dato no aparece en las hojas de cálculo de los asesores fiscales, pero sí en las conversaciones con clientes que ya llevan años viviendo allí.
Qué parroquias eligen los nuevos residentes
Andorra se divide en siete parroquias. Andorra la Vella concentra el mayor número de servicios, oficinas y actividad comercial. Escaldes-Engordany, contigua a la capital, es muy popular entre profesionales por su oferta de vivienda y sus accesos.
La Massana y Ordino atraen a familias que buscan más tranquilidad y proximidad a la montaña. Sant Julià de Lòria es la parroquia fronteriza con España y tiene precios de alquiler algo más bajos que la capital. Encamp y Canillo, más orientadas al turismo de nieve, tienen también una comunidad de residentes permanente.
Cada Comú tiene sus propias tasas y servicios. Informarse en la oficina del Comú de la parroquia elegida antes de firmar cualquier contrato de alquiler es algo que andorraservices.com siempre recomienda a sus clientes en la fase inicial.
Errores frecuentes al cambiar la residencia fiscal a Andorra
El error más común es creer que el simple traslado físico ya resuelve la cuestión fiscal. No es así. Si una persona sigue teniendo en España su vivienda habitual, sus hijos en el colegio y su pareja con residencia española, Hacienda puede impugnar el cambio de residencia.
Otro error habitual es no comunicar el cambio formalmente al país de origen. En el caso de España, existe la obligación de presentar el modelo 030 de cambio de domicilio y, en muchos casos, la declaración de bienes en el extranjero. Ignorar esos pasos genera problemas a posteriori.
También se dan casos de personas que obtienen el permiso de residencia pero no cumplen los 183 días efectivos. Las administraciones fiscales de varios países tienen hoy acceso a datos de movimientos y pueden reclamar la tributación en origen si se detecta que la presencia en Andorra fue insuficiente.
Por último, hay quien subestima el coste de la cotización a la CASS. Ese 22 % aproximado sobre la base de cotización es una carga real que hay que incorporar al cálculo comparativo. No hacerlo lleva a estimaciones de ahorro que luego no se corresponden con la realidad.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos días hay que vivir en Andorra para ser residente fiscal?
La regla general son 183 días al año en territorio andorrano. Sin embargo, la ley también reconoce la residencia fiscal cuando el núcleo de la actividad económica principal está en Andorra, aunque no se alcance ese número de días. En la práctica, Immigració y la administración tributaria analizan ambos criterios conjuntamente.
¿Cuánto dinero hace falta para obtener la residencia pasiva en Andorra?
La residencia pasiva exige una inversión mínima de 600.000 euros en activos situados en Andorra, que puede ser un inmueble, participaciones en empresas locales u otras opciones admitidas. Además hay que depositar 47.500 euros ante la AFA como garantía, más 9.500 euros por cada familiar dependiente incluido. El depósito se recupera al abandonar la residencia.
¿Es Andorra una lista negra fiscal o un paraíso fiscal?
No. Andorra tiene acuerdos de intercambio automático de información tributaria con la Unión Europea y con decenas de países. Fue retirada de las listas de paraísos fiscales por España en 2011 tras firmar el convenio para evitar la doble imposición. Tiene impuestos reales, regulación financiera propia a través de la AFA y cumple los estándares internacionales OCDE.
¿Puedo llevar mi empresa española a Andorra?
No se trata de trasladar la empresa española sino de crear una nueva sociedad andorrana con actividad real en el Principado. La sociedad limitada andorrana requiere un capital mínimo de 3.000 euros. Para que sea fiscalmente válida debe tener sede real, gestión efectiva y actividad genuina en Andorra. Mantener la empresa española activa en paralelo puede generar conflictos fiscales que conviene analizar antes de actuar.
¿Qué pasa con la sanidad si me traslado a Andorra?
Al obtener la residencia activa y darse de alta en la CASS, el nuevo residente accede al sistema sanitario andorrano. La CASS cubre una parte significativa de los gastos médicos. Para la residencia pasiva también existe la posibilidad de afiliación. Muchos residentes contratan además un seguro privado complementario para cubrir tratamientos que requieran desplazamiento a clínicas especializadas fuera del Principado.
Cambiar la residencia fiscal a Andorra no es un trámite de fin de semana, pero tampoco es un proceso inaccesible. Con la información correcta, el asesoramiento adecuado y los pasos bien ordenados, muchas personas lo resuelven en unos meses. Si estás valorando esta opción, el primer paso es siempre un análisis de tu situación concreta: ingresos, patrimonio, vínculos con el país de origen y objetivos a medio plazo. Andorraservices.com puede acompañarte desde ese primer análisis hasta el certificado de residencia fiscal en mano.
