Las profesiones relacionadas con el sector audiovisual han experimentado en los últimos años un cambio notorio. Empezamos a oír hablar hace un tiempo del término Influencer, Youtuber y más recientemente Tiktoker. Ahora bien, estas nuevas profesiones, hasta la fecha no estaban reguladas en España en su totalidad.
Es por ese motivo, que existe el anteproyecto de la Ley General de Comunicación Audiovisual. Esta ley pretende regular estas nuevas profesiones y vamos a explicarte los puntos más importantes si eres influencer y no quieres tener en un futuro problemas con la Agencia Tributaria a la hora de declarar tus ingresos.
Dicho anteproyecto define a los influencers como prestador de servicios de comunicación audiovisual. De hecho, ya se les consideraba este tipo de profesionales previamente, ya que como tales, debían estar dados de alta como autónomos o bien tener su propia sociedad para poder emitir sus facturas y pagar posteriormente sus impuestos por los beneficios obtenidos por sus camapañas. No obstante, ahora al estar plenamente definidos en la ley y no tratarse de algo más ambiguo, los influencers deberán cumplir con todos los aspectos que establezca la futura ley de comunicación audiovisual.
El primer cambio sustancial que establece esta ley es que los influencers deberán inscribirse en un Registro Estatal de prestadores de servicios de comunicación. Esta inscripción se deberá realizar de manera electrónica exclusivamente.
Algo que ya se venía aplicando es la necesidad de indicar cuándo se está realizando publicidad de un producto o servicio mediante por ejemplo el uso del término “AD” (Advert, en inglés), pero ahora bien, además de esto, será necesario hacer una publicidad que no atente contra los derechos de los menores, del consumidor o que no incite a actividades nocivas.
Mucho ojo con los sorteos, como por ejemplo el sorteo del coche que realiza actualmente Michenlo, ya que a partir de ahora estos estarán mucho más controlados, además el influencer tendrá la obligación de establecer y aplicar procedimientos transparentes para estos sorteos, así como para la resolución de las posibles reclamaciones que puedan interponer los seguidores.
De hecho, el influencer deberá facilitar a sus seguidores ante una reclamación por los productos o servicios que haya publicitado a través de redes sociales que pueda someter el conflicto a un procedimiento de resolución alternativa de litigios de consumo.
Por lo que como véis, será mejor estar bien informado en el momento en el que dicho anteproyecto de Ley vea definitivamente la luz, ya que las nuevas obligaciones de los influencers son mucho más estrictas. Hasta el punto en el que el incumplimiento de las obligaciones de esta ley por parte del influencer se podría sancionar hasta con 30.000 euros.
¿Qué fiscalidad tienen los regalos de marcas a los influencers? ¿Y si la marca le paga al influencer un viaje a las islas Maldivas?
Ahora bien, al margen del nuevo Anteproyecto de Ley de Comunicación Audiovisual que controlará fervientemente a estos nuevos profesionales, otro de los puntos que más preocupa a un influencer o a su agencia de comunicación, es el hecho de cómo deben tributar y pagar los impuestos correspondientes a los regalos que obtiene por ejemplo alguno de estos famosos por publicar en su instagram un post o un storie hablando de ello.
Pues es sencillo, un youtuber al cual le ofrecen viajar a las Maldivas de forma gratuita, así como su alojamiento, contará como un regalo para él, pero la Agencia Tributaria lo calificará como una retribución en especie. ¿Qué significa? Que si por ejemplo el viaje en si está valorado en 1.500€, esta cantidad deberá reflejarse en la declaración de la renta de este youtuber como una renta del trabajo (aunque no haya recibido el dinero, se considera que lo ha recibido en especie).
Por lo que por ejemplo:
“Al Youtuber X le proponen un viaje pagado a Maldivas valorado en 1.500 euros, pero además por hacer dicha campaña de publicidad, le pagan 2.000 euros en dinero”, ¿Cómo considera hacienda que debe declarar estos ingresos el influencer?
En su declaración, este autónomo deberá reflejar lo siguiente:
- Rentas del trabajo: 3.500€ y pagar sobre el tipo efectivo de su comunidad autónoma.
¿Cómo ser influencer y tributar correctamente?
Hacienda – influencers. Es algo que hoy está a la orden del día. Así que veamos cuál es la manera correcta de realizar una declaración de la renta y pagar impuestos correctamente.
En primer lugar, debemos tener en cuenta por qué ingresos debe pagar impuestos un influencer. Ya que hasta la fecha han habido bastantes casos en los cuales, algunos influencers como María Pombo o Rocío Flores, se han visto envueltos en demandas por no pagar debidamente los impuestos por sus ingresos, ya que algunos consideraban que por ejemplo los regalos que las marcas les envían, no se consideran ingresos y por lo tanto no deben pagar impuestos. SPOILER: La Agencia Tributaria sí que los considera ingresos que deben declararse.
Un influencer puede desarrollar su actividad profesional a través de dos formas:
- Dándose de alta como autónomo.
- Creando una empresa.
En ambos casos, los influencers, deberán pagar impuestos por todos los ingresos que obtengan. Ahora bien, ¿qué tipo de ingresos deben pagar impuestos? Se esquematizan en la siguiente imagen:
Impuestos a pagar por un youtuber e instagramer
En este punto debemos tener en cuenta si el influcer en cuestión es solo un atónomo o bien tiene una empresa creada a través de la cual emite sus facturas por la prestación de sus servicios.
En el caso en el que el influencer sea autónomo, debe tener en cuenta que tiene que pagar:
- IRPF (los ingresos deberá establecerlos como rentas del trabajo).
- IVA por las facturas que deba emitir por los servicios prestados.
Ahora bien, si dicho influencer no está dado de alta como autónomo, sino que factura a través de su propia sociedad, éste deberá pagar los siguientes impuestos:
- IVA por las facturas que deba emitir por los servicios prestados.
- IS (Impuesto de Sociedades) por las ganancias obtenidas por su empresa.
- IRPF (en caso de que tenga un sueldo mensual o bien en caso de que decida repartirse dividendos).
IRPF youtuber, instagramer, blogger, influencer en general
En este caso, la tributación se debe dividir entre si la persona es autónoma o si tiene una empresa.
En el primer caso, la persona deberá pagar por todas sus rentas obtenidas mediante las actividades económicas que haya prestado en el mercado. Todos sus ingresos deberá establecerlos como contenido obtenido en rentas del trabajo. Esto quiere decir que por todas las campañas realizadas por internet de las cuales ha obtenido ingresos, deberán entenderse como “sueldo” obtenido por esta persona.
En el segundo caso, si se tiene una empresa, debemos entender que el influencer tiene unos intereses mensuales, unos gastos a los que debe hacer frente. Por lo que su propia empresa, de lo que genere puede pagarle un sueldo a esta persona. O bien repartirse dividendos (los beneficios de la empresa) al socio para poder obtener dinero. Esto deberá declararse de nuevo en el IRPF de la persona en cuestión.
IVA Youtuber, Instagramer, influencer en general
El IVA es otro impuesto muy importante que debe tener en cuenta el influencer cuando emite una factura. Ya que deberá realizar dicha factura con IVA (Si se presta la actividad económica en el territorio español y a otra empresa española o persona física) y deberá declarar el valor del IVA cada tres meses según el caso.
IS Youtuber, Instagramer, Influencer en general
En caso de tener una empresa, es más simple, todos los beneficios que obtenga la empresa por las campañas de marketing o publicidad que realice tanto en Youtube, como en Instagram como en cualquier otra red social, deberá pagarse el 25%.
¿Por qué se trasladan los Youtubers e Influencers a Andorra?
Está claro que para poder beneficiarte de dichas ventajas fiscales debes residir formalmente en el país de Andorra. Pero dado el gran éxodo masivo tanto de influencers como de empresarios en general al país vecino, el fisco español ha puesto el ojo en este tipo de traslados últimamente.
Es normal, pero tienes que saber que estás en tu derecho de poder cambiar de país y de residencia fiscal por el motivo que sea. Toda clase de perfiles han ido aterrizando en Andorra en los últimos años para poder beneficiares de las ventajas fiscales. Hace años, los comentarios de los fans o bien de compañeros de profesión que no podían realizar este cambio, molestaban a los que los hacían, pero este tipo de cambio fiscal, cada vez tiene más valor y menos peso en cuanto a campañas negativas de marketing para los propios famosos.
En la siguiente imagen, se muestra un ejemplo de la diferencia de tributación entre los dos países:
El centro principal de los intereses económicos
El centro principal de los intereses económicosAhora bien, estos autónomos que finalmente deciden cambiar su residencia fiscal y tributar en Andorra, deben tener en cuenta que deben tener claro ciertos puntos para que el fisco español no pueda requerirles tributar en España aún viviendo en Andorra.
Los principales puntos son los siguientes:
- Deben residir más de 183 días en Andorra. Esto es, la mitad del año más un día.
- Deben tener su centro de intereses económicos en Andorra. Es decir, el flujo de su actividad profesional debe estar en Andorra, su empresa debe radicarse en Andorra. Aunque trabaje con marcas españolas.
- Deben tener su centro de intereses vitales en Andorra (mujer/marido e hijos menores de edad).
Siguiendo este contenido, la persona en cuestión no deberá tributar en otro lugar que no sea Andorra.
Descuidos en los 183 días
Por último, en youtube se ha intentado explicar en varias ocasiones que el alta de una persona en Andorra, no es suficiente para pagar sus impuestos en este país. Podríamos tachar dichos vídeos como un marketing negativo, ya que no tiene un fundamento jurídico.
El hecho de que autónomos españoles decidan establecer sus actividades o su única actividad económica/profesional en Andorra es totalmente lícito, ahora bien si que el fisco español puede intentar reclamar los impuestos a este contribuyente que se ha cambiado de residencia fiscal.
Una de las formas más habituales que tiene para hacerlo es poner o bien estudiar los días que estas personas están en España, ya que tal y como funciona para Andorra, funciona para España.
En pocas palabras, que si el fisco es conocedor de que el influencer pasa más de 183 días en España, le podrá reclamar el pago de sus impuestos en España.
