Cumplimiento Normativo de tu empresa en Andorra: todo lo que debes saber
Actualizado en julio de 2026
El Cumplimiento Normativo no es un trámite puntual que se firma y se archiva. Es el conjunto de medidas, controles y procedimientos que permiten a una empresa operar en Andorra sin sorpresas: sin sanciones, sin bloqueos bancarios y sin problemas ante inspecciones. Si has constituido una SL en el Principado, si gestionas una SA o simplemente trabajas como autónomo, conocer tus obligaciones legales y fiscales es el primer paso para proteger tu negocio. Andorra ofrece un marco fiscal competitivo, pero la Administración Tributaria controla el cumplimiento con rigor. Aquí tienes la guía práctica que necesitas.
Qué es el Cumplimiento Normativo en Andorra y por qué importa
Andorra no es España. Tampoco es Francia. El marco legal andorrano tiene sus propias leyes, sus propios organismos y sus propios plazos. Muchas empresas que llegan al Principado cometen el mismo error: aplican lo que conocían de su país de origen y descubren tarde que las reglas son distintas.
El sistema andorrano combina obligaciones fiscales, contables, laborales y de protección de datos. Cada una tiene su normativa específica, su organismo supervisor y, si no se respeta, su régimen sancionador. El Departamento de Tributos y Fronteras supervisa las declaraciones del IS y el IGI. La CASS controla las cotizaciones de los trabajadores. La Autoridad Andorrana de Protección de Datos vela por la Ley 29/2021. Cada organismo actúa de forma independiente. Ignorar a uno no exime de los demás.
Que Andorra tenga una fiscalidad moderada no significa que no haya control. Significa que las reglas son más simples, pero no menos exigibles. Una empresa bien ordenada desde el primer día evita regularizaciones costosas y mantiene la credibilidad ante bancos e inversores.
Las tres áreas principales del cumplimiento en Andorra
El cumplimiento normativo de una empresa andorrana se estructura en torno a tres bloques. Primero, las obligaciones fiscales y contables: IS, IGI, retenciones y depósito de cuentas. Segundo, las obligaciones laborales y de Seguridad Social: altas en la CASS, registro de jornada y, desde hace unos años, el registro de brecha salarial para empresas con más de cincuenta trabajadores. Tercero, la protección de datos y la prevención del blanqueo de capitales, que afectan prácticamente a cualquier empresa que trate información de clientes o trabaje con flujos financieros internacionales.
No se trata de afrontarlos uno a uno cuando surge un problema. Una auditoría preventiva permite revisar los tres bloques de forma conjunta y detectar dónde hay lagunas antes de que llegue una inspección.
Obligaciones fiscales: IS, IGI e IRPF en Andorra
El Impuesto sobre Sociedades está regulado por la Ley 95/2010 y grava los beneficios netos de las sociedades residentes a un tipo general del 10%. Es uno de los más bajos de Europa. La declaración es anual y el plazo de presentación es hasta el 31 de julio del ejercicio siguiente. Si la empresa no obtiene beneficios, no paga IS, pero la obligación de presentar la declaración se mantiene. Tampoco existe tributación mínima ni pagos fraccionados obligatorios, lo que simplifica la planificación.
El Impuesto General Indirecto, regulado por la Ley 11/2012, es el equivalente andorrano del IVA. El tipo general es del 4,5%, frente al 21% español o el 20% francés. La periodicidad de la declaración depende del volumen de negocio: mensual para empresas que superan los 3.600.000 euros anuales, trimestral entre 250.000 y 3.600.000 euros y semestral por debajo de 250.000 euros. Las empresas pueden deducir el IGI soportado en compras y gastos vinculados a la actividad.
En cuanto al IRPF, regulado por la Ley 5/2014, grava las rentas de las personas físicas residentes. Los primeros 24.000 euros están exentos. Del tramo 24.001 a 40.000 euros el tipo es del 5%. A partir de 40.000 euros el máximo es el 10%. No hay impuesto de patrimonio ni de sucesiones. Los dividendos distribuidos por sociedades andorranas a socios residentes están exentos de IRPF.
Plan de Contabilidad y depósito de cuentas anuales
Desde el 1 de enero de 2025 se aplica el nuevo Plan General de Contabilidad aprobado por el Decreto 479/2025. Las cuentas anuales deben formularse en los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, aprobarse en junta en los seis meses posteriores y depositarse en el mes siguiente a la aprobación. Estos plazos son obligatorios para todas las sociedades mercantiles.
El depósito se realiza exclusivamente por vía telemática a través de la plataforma oficial del Gobierno, con los modelos normalizados vigentes. Hay que presentar el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, la memoria, el acta de aprobación y, si procede, el informe de auditoría. No depositar las cuentas en plazo conlleva sanciones económicas y posibles responsabilidades para los administradores. Los documentos contables deben conservarse durante un mínimo de seis años.
Las personas físicas autónomas con cifra de negocio inferior a 150.000 euros están exentas de la obligación de depósito mientras cumplan los criterios reglamentarios. Esta exención se prorrogó para los ejercicios 2024 y 2025.
Resumen de los principales impuestos y obligaciones para empresas en Andorra (2026)
| Concepto | Andorra | España (referencia) | Ley aplicable en Andorra |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre Sociedades | 10% tipo general | 25% tipo general | Ley 95/2010 |
| IRPF máximo | 10% (primeros 24.000 EUR exentos) | Hasta el 47% | Ley 5/2014 |
| Impuesto indirecto (IGI/IVA) | 4,5% tipo general | 21% tipo general | Ley 11/2012 |
| Impuesto de patrimonio | No existe | Hasta el 3,5% (varía por CCAA) | – |
| Impuesto de sucesiones | No existe | Hasta el 34% (varía por CCAA) | – |
| Cotización social (aprox.) | ~22% (CASS, empresa + trabajador) | ~36-38% (Seguridad Social) | Normativa CASS |
| Depósito de cuentas anuales | Obligatorio; vía telemática; conservación 6 años | Obligatorio; Registro Mercantil | Decreto 479/2025 |
| Protección de datos | Ley Cualificada 29/2021 (LQPD) | RGPD europeo + LOPDGDD | Ley 29/2021 |
Auditoría de cuentas en Andorra: cuándo es obligatoria
Una auditoría no es solo un requisito legal. Es la mejor forma que tiene una empresa de saber si su imagen financiera refleja la realidad. En el Principado, la Ley 30/2025 de texto consolidado de auditoría de cuentas regula la profesión y establece que los auditores deben estar habilitados para ejercer en el territorio andorrano.
La auditoría legal es obligatoria para las empresas que superen determinados umbrales de facturación, activo total o número de trabajadores. Un cliente habitual de AndorraServices es una empresa de comercio con sede en Escaldes que superó por primera vez el umbral de facturación: descubrió la obligación de auditoría cuando ya tenía el cierre del ejercicio hecho, lo que generó retrasos y costes innecesarios. Anticiparse siempre sale más barato.
El informe de auditoría se redacta y se presenta de acuerdo con las normas internacionales de auditoría adaptadas al marco andorrano. El contrato con el auditor tiene una duración inicial de entre tres y ocho años. Renovar el vínculo anualmente o cambiar de auditor sin causa justificada puede generar fricciones regulatorias que vale la pena evitar.
Más allá de la auditoría legal obligatoria, muchas empresas optan por una auditoría voluntaria de cumplimiento normativo. Esta revisión interna permite detectar errores en la gestión del IGI, revisar si las altas en la CASS se han tramitado correctamente a través del departamento de Inmigración, o verificar que el tratamiento de datos de clientes se ajusta a la Ley 29/2021 (LQPD). No hacen falta sorpresas.
Auditoría interna vs. auditoría externa: cuál necesita tu empresa
La auditoría interna es un proceso de revisión que realiza la propia empresa o un consultor externo sin función certificadora. Sirve para identificar riesgos operativos, verificar controles y mejorar procesos. Muchas pymes andorranas la hacen anualmente, especialmente antes de presentar las cuentas o de cerrar una ronda de inversión.
La auditoría externa, en cambio, la realiza un auditor independiente habilitado que emite un informe profesional con valor legal frente a terceros. Es la que exige el marco andorrano cuando la sociedad supera los umbrales legales. Si una empresa busca financiación externa, abre su capital a inversores no residentes u opera en sectores regulados como el financiero, la auditoría externa es prácticamente imprescindible, con o sin obligación legal.
Protección de datos y prevención del blanqueo: dos obligaciones que pocas empresas planifican
La Ley Cualificada 29/2021 de protección de datos personales es la norma de referencia en Andorra en esta materia. Cualquier empresa que trate datos de clientes, empleados o proveedores debe adaptar sus procesos: registro de actividades de tratamiento, política de privacidad actualizada, protocolos de respuesta ante brechas de seguridad y, en determinados casos, nombramiento de un Delegado de Protección de Datos.
La prevención del blanqueo de capitales afecta de manera especial a las empresas que trabajan con clientes internacionales o que operan en sectores como el financiero, el inmobiliario o los servicios de asesoramiento. Cuando abres una cuenta bancaria en el Principado, la entidad te pide la diligencia debida y el KYC de cada socio. Tener los documentos en orden desde el primer día agiliza el proceso y evita bloqueos que pueden paralizar la actividad durante semanas.
La Autoridad Financiera Andorrana (AFA) supervisa el cumplimiento en materia financiera. No es un organismo que se relacione directamente con todas las empresas, pero su influencia sobre el sistema bancario andorrano hace que el cumplimiento normativo en materia de blanqueo sea indirectamente imprescindible para cualquier sociedad que opere con bancos del Principado.
CASS y obligaciones laborales: lo que no puedes dejar para después
La Caja Andorrana de Seguridad Social gestiona la Seguridad Social en el Principado. Toda empresa que contrate trabajadores debe darlos de alta en la CASS antes de iniciar la actividad laboral. El procedimiento se coordina con el Departamento de Inmigración si el trabajador no tiene autorización de residencia y trabajo. Olvidar este paso es uno de los errores más frecuentes que vemos en empresas que se instalan en el Principado por primera vez.
La cotización total a la CASS se sitúa en torno al 22% sobre el salario bruto. En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, el empleado asume el 6,5% y la empresa el 15,5% restante. Para los autónomos, la cotización recae completamente sobre el profesional. Calcular mal estas cifras en los presupuestos iniciales puede descuadrar la tesorería del primer año de actividad.
En cuanto a las obligaciones laborales recientes, las empresas con cincuenta o más trabajadores deben mantener registros de brecha salarial. Las de menos de cincuenta deben cumplir los indicadores básicos sobre diferencia retributiva entre mujeres y hombres. El Comú de cada parroquia no interviene directamente en estas obligaciones, pero algunos trámites de actividad comercial sí pasan por su ventanilla.
Cómo hacer una auditoría de Cumplimiento Normativo paso a paso
Lo primero que hay que hacer es definir el alcance. No todas las empresas tienen las mismas obligaciones. Una consultoría de servicios digitales con dos socios y un asalariado tiene un perímetro normativo muy distinto del de una empresa de distribución con veinte trabajadores y clientes en España y Francia. Partir de un mapa de obligaciones a medida evita revisar lo que no hace falta y, sobre todo, dejar de revisar lo que sí hace falta.
Segundo paso: revisar el estado actual de cada área. Fiscal y contable, laboral y de CASS, protección de datos y, si procede, prevención del blanqueo. Cada área genera una lista de puntos en regla y otra de lagunas o incumplimientos potenciales. Sin este diagnóstico no hay plan de acción posible.
Tercer paso: cerrar las lagunas. Presentar declaraciones atrasadas si las hay, regularizar altas en la CASS, adaptar la política de privacidad, formar al equipo directivo en las obligaciones vigentes. Algunas acciones son inmediatas. Otras requieren un calendario de meses.
Cuarto paso: establecer un sistema de seguimiento. El cumplimiento normativo no se logra una vez y para siempre. La normativa andorrana evoluciona. La Cámara de Comercio, Industria y Servicios publica actualizaciones de forma regular. Tener una alerta interna o un asesor externo que monitorice los cambios marca la diferencia entre reaccionar y anticiparse.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no presento las cuentas anuales a tiempo en Andorra?
No presentar las cuentas en el plazo establecido conlleva sanciones económicas y posibles limitaciones registrales. Además, los administradores de la sociedad pueden asumir responsabilidades personales de acuerdo con la legislación mercantil andorrana. El depósito debe hacerse por vía telemática en la sede electrónica del Gobierno, y el plazo debe calcularse a partir de la fecha de aprobación en junta, que a su vez debe producirse en los seis meses siguientes al cierre del ejercicio.
¿Toda empresa en Andorra está obligada a hacer una auditoría de cuentas?
No. La auditoría legal es obligatoria solo para las sociedades que superan determinados umbrales de facturación, activo total o número de trabajadores. Ahora bien, muchas empresas que no están obligadas la hacen de forma voluntaria porque facilita el acceso a financiación y da credibilidad ante bancos e inversores. La Ley 30/2025 regula la profesión de auditor en el Principado.
¿Cómo afecta la Ley 29/2021 de protección de datos a mi empresa en Andorra?
Si tu empresa trata datos personales de clientes, empleados o proveedores, debes adaptarte a la Ley Cualificada 29/2021 (LQPD). Esto incluye tener un registro de actividades de tratamiento, una política de privacidad actualizada y protocolos para gestionar incidencias de seguridad. En algunos casos, como empresas que tratan datos sensibles a gran escala, también hay que nombrar un Delegado de Protección de Datos.
¿Qué diferencia hay entre cumplimiento normativo y auditoría en Andorra?
El cumplimiento normativo es el conjunto de obligaciones legales que debe respetar una empresa: fiscales, contables, laborales y de protección de datos. La auditoría es el proceso de revisión que permite verificar si ese cumplimiento es real y está documentado. Una auditoría de cumplimiento normativo analiza las dos dimensiones a la vez y genera un informe con las acciones correctivas necesarias.
¿Una empresa de nueva creación en Andorra tiene menos obligaciones de cumplimiento?
Las obligaciones básicas se aplican desde el primer día: alta censal en el Departamento de Tributos y Fronteras, alta en la CASS si hay trabajadores, declaraciones de IGI y, si se obtienen beneficios, IS. Lo que sí existe para nuevas empresas que cumplan los criterios es una reducción del 50% de la base imponible del IS durante los tres primeros años de actividad. Pero ninguna de estas reducciones exime de presentar las declaraciones ni de llevar la contabilidad en regla.
El Cumplimiento Normativo no es un obstáculo para hacer negocios en Andorra. Es la base sobre la que se construye una empresa sólida. Con un IS del 10%, un IGI del 4,5% y sin impuesto de patrimonio ni de sucesiones, el Principado ofrece uno de los marcos fiscales más competitivos de Europa. Pero aprovecharlo de verdad requiere estar al día con las obligaciones contables, fiscales, laborales y de protección de datos.
En AndorraServices te acompañamos en todo el proceso: desde el diagnóstico inicial hasta la implantación del sistema de seguimiento. Si quieres saber dónde se encuentra tu empresa hoy y qué necesitas para estar en regla, ponte en contacto con nosotros. Una primera conversación no compromete a nada.
