Últimamente esta está siendo la pregunta del millón: ¿qué requisitos tiene que tener tu negocio para poder mudarte a Andorra?
Se ha objetado mucho sobre qué tipo de inversión se debe realizar en Andorra para poder venir a residir al país y poder desarrollar tu negocio. Vamos a arrojar algo de luz a toda esta discusión.
Requisitos de un Negocio para poder mudarte a Andorra
Habitualmente, los negocios que más fácil lo tienen para poder cerrar sus puertas en España y mudarse a Andorra, son aquellos que no requieren necesariamente un establecimiento físico.
Por ejemplo, aquellos que trabajan desde casa con su ordenador, pueden hacerlo. Básicamente porque al trasladar tu vivienda a Andorra, puedes seguir trabajando de igual manera con tu ordenador.
Por lo tanto, empezamos con los tipos de negocio:
- Si eres freelance y tienes clientes en diferentes países países.
- Youtubers, Bloggers, creadores de contenido en general, que cobren por Adsense u otros o bien por campañas publicitarias.
- Aquellos negocios de venta de digital (ecommerce – dropshipping).
- Jugadores de poker, personas que obtengas rentas, etc.
- Inversores en bolsa tradiconal o en criptomonedas.
Ahora bien, ¿qué requisitos debería cumplir mi negocio exactamente?
- La actividad debe poder desarrollarse íntegramente por el socio desde Andorra.
- No es posible mantener una sociedad en España que realice la misma actividad que la futura sociedad andorrana y “subir” los beneficios a la sociedad andorrana. Aquí estaríamos frente a un grave problema fiscal con la Agencia Tributaria Española.
- Si se tiene una sociedad en España y otra en Andorra que realizan la misma actividad, deben tener mercados completamente diferenciados. Las sociedades deben ser entes completamente diferentes. Se debe evitar en todo caso la vinculación de facturación entre ellas.
- La actividad debe tener sustancia en Andorra. Es decir, si el socio o el administrador de la empresa andorrana no residen en el país, se deberá contratar a una persona a media jornada en el país y tener un local alquilado. No obstante, es necesario que la empresa tenga capacidad de dirección suficiente desde Andorra. Es decir, si la empresa es dirigida íntegramente por socios o administradores desde España, esto puede considerarse como una empresa pantalla o fantasma para la Agencia Tributaria Española.
¿Qué pasa con los negocios físicos en España?
Si tienes un negocio que desarrolla su actividad físicamente e íntegramente en España, lo tienes muy difícil para poder trasladar tu sede a Andorra.
Por ejemplo, si tienes un restaurante o una clínica dental en España, tienes tu local, tus trabajadores y tus clientes que vienen a que les prestes el servicio en España.
Si decides crear una empresa en Andorra y tu intención es que la empresa andorrana facture a la española y así el beneficio puedas “subirlo” y tributar menos en Andorra, sácatelo de la cabeza. Esto es ilegal, de hecho es evasión fiscal. Además en Andorra este tipo de empresas están totalmente rechazadas tanto por los despachos jurídicos asesores, como por las entidades bancarias y Gobierno.
Ahora bien, si abres un nuevo restaurante en Andorra o clínica dental y cierras la española, evidentemente pasarás a tributar el 10% sobre el beneficio de la empresa andorrana. También podrías conservar el negocio en España y abrir uno nuevo en Andorra, pero deberían tener mercados completamente diferenciados y evidentemente evitar las facturaciones entre dichas empresas.
¿Y si tengo bienes inmuebles en España?
Este tema debemos tratarlo desde diferentes puntos de vista:
- Si tengo una empresa en Andorra, soy residente fiscal en Andorra, pero tengo una vivienda en España a mi nombre y disposición. Cuidado. Porque la Agencia Tributaria puede entender que tienes una residencia en España e inspeccionar que efectivamente no pasas más de 183 días en España. De creer que vives más de 183 días en España contando además con esta residencia, el Fisco Español considerará que eres residente fiscal español y te hará tributar en España (con la consiguiente sanción que deba aplicarse).
- Si tengo una empresa en España que tiene bienes inmuebles y los alquila. Las rentas de los bienes inmuebles situados en España siempre tributarán en España. Por lo que de tener una empresa en Andorra la cual pase a tener la titularidad de los bienes inmuebles españoles, las rentas que se obtengan primero deberán tributar en España (menos en todo caso que si estos bienes fueran de una empresa española) y una vez aplicada esta retención en España se debería tributar en Andorra. Ahora bien, existe un Convenio de Doble Imposición entre ambos países por lo que en la práctica en Andorra no se acabaría tributando y al ser los bienes de una sociedad andorrana tributarían menos que siendo de una sociedad española.
Crear una Empresa en Andorra y Obtener la Residencia Fiscal
Si cumples los requisitos anteriores, los siguientes pasos para poder mudarte a Andorra con tu negocio, serán iniciar el procedimiento para constituir una sociedad en Andorra y posteriormente solicitar tu tarjeta de residencia en el país.
Ahora bien, algo muy importante que no muchos tienen en cuenta es que el proceso de creación de una empresa y la obtención de la residencia suele tardar aproximadamente 3 meses. Por lo que si quieres ser residente fiscal en el año actual y tributar todo lo que ganes este año en Andorra al 10%, debes prever que deberás empezar los trámites como máximo en abril para ir tranquilo.
En conclusión
Está claro que los negocios que no requieren una presencia física en España son los que pueden establecerse en Andorra sin problema alguno. Ahora bien, con el resto de negocios hay que tener cuidado y por ello recomendamos asesorarse fiscalmente antes de hacer cualquier movimiento. No es imposible, pero las cosas deben hacerse bien para luego no tener problemas con la agencia tributaria española.
