Este estudio explora los principales países del mundo

y sus leyes relacionadas con el pago de impuestos

de los beneficios de las criptomonedas.

El rápido crecimiento de la tecnología ha revolucionado la sociedad globalizada actual. Uno de los desarrollos es la introducción de la tecnología Blockchain y cómo ha ganado importancia  recientemente con el lanzamiento de varias criptomonedas. Además de ser un nuevo instrumento financiero, la criptomoneda también va más allá de las funciones del dinero digital.

Con las criptomonedas tomando el mundo, este informe estudia el panorama legal y político relacionado con las criptomonedas en países de todo el mundo.

ANDORRA:

Andorra es un país cryptofriendly. Aún no tiene una legislación específica al respecto, pero está en proceso. Andorra pretende considerarse como la nueva Malta ya que toma de ejemplo la jurisdicción de este país para realizar la suya propia. En cuanto a los impuestos que deben pagar los beneficios derivados de las criptomonedas es del 10% en el impuesto de la renta de las persona físicas (IRPF).

AUSTRALIA:

Australia es un estado crypto friendly  y ha sido progresivo en su implementación de regulaciones de criptomonedas. El país legalizó las criptomonedas en 2017 y mencionó específicamente que debían ser tratadas como propiedad (el estatus de las crypto como propiedad las somete al impuesto sobre las ganancias de capital entre el 27,5% y el 30%).

 AUSTRIA:

Austria, al igual que Polonia, es neutral a la idea de las monedas virtuales. Aunque la legislación austriaca no considera ilegales las criptomonedas, la FMA ha advertido a los inversores de los riesgos de las criptomonedas. El Ministerio de Finanzas austriaco las clasifica como productos básicos o activos comerciales, en lugar de moneda de curso legal o instrumentos financieros.
En general, los beneficios obtenidos por la venta de criptomonedas que se mantienen como activos comerciales y los ingresos de actividades comerciales como la minería y el trading están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital y a tipos progresivos del impuesto de sociedades de hasta el 25%.

BIELORRUSIA:

Bielorrusia es un país de Europa del Este que legalizó las criptomonedas en 2018. El país aprobó una ley en 2018, que establece que los individuos y las empresas están exentos de cualquier forma de impuestos por negociar con activos virtuales.
La minería o la compra y venta de crypto se consideran actividades individuales y entran dentro de las inversiones personales. Por lo tanto, no están sujetos a ningún impuesto. Del mismo modo, las empresas registradas relacionadas con las criptomonedas en las zonas económicas especiales tampoco están sujetas a impuestos.

BÉLGICA:

Bélgica tiene una postura generalmente escéptica hacia las criptomonedas. Las monedas virtuales no son ilegales en el país; sin embargo, el gobierno ha emitido varias advertencias debido a los riesgos asociados a las criptomonedas. Bélgica ha calificado a las criptomonedas como dinero privado, por lo que ha impuesto algunas regulaciones a los particulares y a las empresas que operan con criptomonedas.
Según la Inspección Fiscal Especial (STI) de Bélgica, la ganancia de capital de las actividades basadas en el mercado de crypto está sujeta a un tipo impositivo del 33%.

CANADÁ:

Canadá es conocido por ser uno de los países más acogedores y cryptofriendly. El país tiene regulaciones bastante ligeras para las crypto, en comparación con otros países. La Agencia de Ingresos de Canadá clasifica la criptomoneda como una mercancía y no como una moneda de curso legal o emitida por el gobierno.
En cuanto a la fiscalidad, Canadá grava las criptomonedas como ganancias de capital o como impuesto sobre la renta. La tributación depende de si se dirige un negocio basado en criptomonedas o no. El 100% de los ingresos de los negocios están sujetos a impuestos, mientras que sólo el 50% de las ganancias de capital están sujetas a impuestos.

CHILE:

El estatus legal de las criptomonedas en Chile se encuentra en una zona gris y todavía es una cuestión de conjeturas. El país no ha prohibido el uso de monedas virtuales, pero tampoco están reconocidas como moneda de curso legal. El tipo de impuesto sobre las criptomonedas sigue siendo objeto de debate.

CHINA:

China ha tenido una relación intermitente con las criptomonedas. La criptomoneda es vista y protegida como propiedad virtual con las jurisdicciones más estrictas del mundo para el trading de crypto. Esto hace que las criptomonedas estén sujetas a impuestos. Las transacciones basadas en criptomonedas están sujetas al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre las ganancias de capital.

CROACIA:

Croacia tiene una política favorable a Bitcoin que facilita la compra de Bitcoin en el país. El gobierno croata no ha prohibido el activo virtual, pero hasta ahora no existe una clasificación legal de las criptomonedas.
En cuanto a la fiscalidad, el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a un tipo del 12%, mientras que la minería está sujeta a un tipo del 24%.

DINAMARCA:

Dinamarca es uno de los primeros países en declarar libre de impuestos el trading de criptomonedas. El gobierno danés no considera el Bitcoin como una moneda o una moneda de curso legal, sino que lo clasifica como una herramienta de pago, como un activo y como una mercancía. Como las criptomonedas no se consideran monedas normales, no entran en la regulación de la autoridad.

FINLANDIA:

Finlandia ha legalizado completamente el uso de las criptomonedas, ya que no hay leyes que prohíban las actividades relacionadas con las mismas. Las monedas virtuales son consideradas como un medio de pago e instrumento financiero. La Administración Tributaria de Finlandia ha aplicado dos impuestos a las transacciones de criptomonedas: el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre las ganancias de capital.

FRANCIA:

Francia sigue sin regular en su mayoría las criptomonedas. Sin embargo, el país está trabajando activamente para establecer un marco regulador y clasifica las criptomonedas como un activo. En términos de impuestos, el gobierno ha modificado el régimen fiscal de los beneficios que se generan de las ventas de criptomonedas. La enmienda ha reducido el tipo impositivo de hasta el 45% a un 19% fijo.

GEORGIA:

Georgia no ofrece ninguna restricción legislativa para el intercambio de criptomonedas, por lo que se encuentra entre los principales países de criptomonedas del mundo. El gobierno georgiano es acogedor hacia las inversiones relacionadas con las criptomonedas. En Georgia, los individuos no están sujetos a impuestos sobre cualquier ganancia recibida por la venta de criptomonedas, pero las empresas y corporaciones están sujetas a un 15% de impuesto de sociedades sobre las ganancias de criptomonedas.

ALEMANIA:

La Autoridad Federal de Supervisión Financiera de Alemania ha calificado las criptomonedas como unidades de cuenta en forma de dinero privado en lugar de calificarlas como moneda virtual o dinero digital. El país recomienda utilizar el término “crypto token” para las criptomonedas.
En cuanto a la fiscalidad, las criptomonedas que se utilizan simplemente como medio de pago reciben el mismo tratamiento que los medios de pago tradicionales. Por lo tanto, su uso como medio de pago no está sujeto a impuestos. El único impuesto aplicable a las monedas virtuales es el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El tipo impositivo es progresivo y se sitúa entre el 14% y el 45%.

GRECIA:

Grecia está retrasada en la mejora tecnológica y en la adopción de monedas virtuales debido a la inestabilidad política y económica. El país implica que la moneda virtual no entra en la definición de moneda legal y clasifica las monedas virtuales como activos.
En el caso de cualquier transacción de criptomonedas, se aplica el impuesto de sociedades al tipo del 29% y el impuesto sobre la renta de las personas físicas al tipo del 22% al 45%. Además, en caso de cualquier ganancia por transacciones de criptomonedas, se aplica un impuesto sobre las ganancias de capital del 29% para las empresas, mientras que el 15% para las personas físicas.

HONG KONG:

Hong Kong es un importante centro de criptomonedas y sede de muchos servicios de comercio de criptomonedas, dada su normativa relativamente favorable a las criptomonedas. En Hong Kong, muchos minoristas aceptan criptomonedas ya que es una forma legal de pago. Tanto si se trata de un individuo como de una corporación, se debe pagar el impuesto sobre la renta por los beneficios que se derivan de las actividades basadas en crypto.

INDIA:

En la India, la situación de las criptomonedas no está clara, ya que no existe una legislación específica que regule las monedas virtuales. La ausencia de leyes reguladoras dificulta la clasificación de las monedas virtuales como bienes o mercancías, servicios, valores, derivados o divisas. Sin embargo, los ingresos obtenidos por el comercio de criptomonedas están sujetos al impuesto sobre la renta correspondiente.

INDONESIA:

La nueva legislación basada en las regulaciones de las criptomonedas introducida en Indonesia lo convierte en un país crypto friendly con las criptomonedas. De acuerdo con la nueva legislación, las criptomonedas se consideran ahora como productos básicos de comercio. El país aplica un impuesto sobre la renta del 30% a las operaciones que implican crypto.

ISRAEL:

Israel entra en la lista de los destinos más prometedores para el criptocapital. Sin embargo, su clima político y su complicada fiscalidad lo convierten en uno de los lugares menos amigables para invertir. Recientemente, el país reconoció al Bitcoin como un activo, lo que significa que el uso de monedas virtuales estará sujeto a impuestos. Se aplica un impuesto sobre las ganancias de capital del 25% a las ventas de la criptomonedas o a las conversiones en efectivo.

ITALIA:

Italia no tiene hasta ahora un marco legal orgánico para las criptomonedas. La legislación italiana, al igual que la alemana, considera la moneda virtual como un medio de intercambio. Las autoridades fiscales italianas clasifican las monedas virtuales como moneda extranjera y aplican el impuesto sobre la renta existente y las normas de información que se aplican a las monedas extranjeras.
En Italia no hay leyes fiscales específicas que cubran las criptomonedas. El país ha establecido un tipo impositivo del 26% para las personas físicas en virtud de la ley de ahorro e inversión. Las autoridades fiscales italianas también aplican el impuesto de sociedades a las empresas que operan con criptomonedas.

JAPÓN:

Japón posee el clima regulatorio más progresivo y amigable del mundo para las criptomonedas. Reconoce las criptomonedas como propiedad legal y las somete a impuestos. Los ingresos procedentes del comercio, la minería y los préstamos de criptomonedas están sujetos al impuesto sobre la renta a un tipo de hasta el 55%.

KENIA:

En Kenia, el Silicon Valley de África, aumenta el interés por las monedas virtuales. Sin embargo, el país aún no cuenta con un marco regulador de la blockchain. Kenia considera las criptomonedas como activos virtuales y ha anunciado una nueva normativa que prevé que los usuarios de los mercados digitales paguen un impuesto digital del 1,5% sobre el valor bruto de las transacciones.

LUXEMBURGO:

Luxemburgo ha sido durante mucho tiempo una nación favorable a los negocios y puede considerarse un país favorable a las criptomonedas. El gobierno parece mostrar una actitud más acogedora hacia las criptomonedas, pero aún así, las criptomonedas siguen sin estar reguladas en Luxemburgo. El país aún no ha clasificado las monedas virtuales como moneda de curso legal, pero se aceptan como medio de pago. Luxemburgo las clasifica como un activo intangible y no como una moneda real.
El sistema fiscal de Luxemburgo es bastante diferente al de sus homólogos europeos. El impuesto sobre el patrimonio neto, a un tipo del 0,5% anual, se aplica a las empresas plenamente imponibles.

MALASIA:

Malasia es un país crypto friendly que permite la minería y el trading de Bitcoin sin restricciones. Sin embargo, el Banco Central de Malasia no considera las criptomonedas como moneda de curso legal. Por lo tanto, las crypto son una inversión de alto riesgo.
Sobre la fiscalidad, las operaciones con criptomonedas que implican dinero en efectivo u otro activo digital no están sujetas a impuestos, y no hay impuesto sobre las ganancias de capital en Malasia.

MALTA:

Malta tiene un entorno legal crypto friendly que fomenta activamente el desarrollo de las criptomonedas en el país. El gobierno maltés ha clasificado las criptomonedas como monedas y tokens. Estas monedas quedan fuera del ámbito del impuesto sobre las ganancias de capital y de los regímenes del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Por el contrario, las monedas virtuales se gravan al tipo estándar del impuesto de sociedades maltés del 35%.

MÉXICO:

A diferencia de muchos otros países, México ha recibido las criptomonedas con los brazos abiertos y le pisa los talones a su vecino del norte en lo que respecta a un entorno favorable a las criptomonedas. El país está construyendo nuevas plataformas y tecnologías para facilitar esta transformación. México legalizó el Bitcoin en 2017 y ahora va a ser regulado como un activo virtual. El tipo impositivo que se aplica a las criptomonedas es a una tasa general del 16% sobre los valores establecidos para el cálculo del impuesto en cada caso.

MONTENEGRO:

Debido al fuerte deseo de Montenegro de ingresar en la Unión Europea, el país tiende a alinear su postura sobre las criptomonedas con las posiciones europeas actuales. Por esta misma razón, la posesión y el uso de criptomonedas no están prohibidos, pero aún así, no se consideran un medio de pago oficial.
Actualmente, no hay una posición clara sobre la calificación de las criptomonedas. El país aún tiene que decidir si las monedas virtuales deben ser tratadas como dinero, instrumento financiero o algún tipo de activo.
Al igual que en el caso de la fiscalidad, no existen procedimientos legales fiscales especiales para las criptomonedas.

MARRUECOS:

Marruecos es uno de los pocos países que han instituido oficialmente la prohibición de las transacciones con criptomonedas. El país ha prohibido completamente las criptomonedas, alegando la falta de regulación, que se castiga con sanciones y multas.

PAÍSES BAJOS:

Los Países Bajos son uno de los países más crypto friendly y son el hogar de las principales empresas de Bitcoin. Según la legislación holandesa, las monedas virtuales no están clasificadas como moneda digital. En su lugar, los Bitcoins y otras criptomonedas se clasifican como agentes de pago o artículos de trueque.
En cuanto a la fiscalidad, los Países Bajos aplican el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto de sociedades a las empresas. El tipo impositivo es del 30% y se conoce comúnmente como la regla holandesa del 30%.

NORUEGA:

La posición de Noruega en la regulación de las criptomonedas es bastante interesante. No existe una regulación legal detallada de las criptomonedas, y éstas se consideran activos financieros. Las ganancias de las criptomonedas caen bajo las reglas de impuestos sobre la renta y los activos y están sujetas al impuesto sobre el patrimonio y al impuesto sobre la renta.

PAKISTÁN:

A partir de 2018, el Banco Estatal de Pakistán hizo que el bitcoin y otras monedas virtuales fueran prohibidas en Pakistán. El país tiene una postura clara sobre el tema y no considera la criptomoneda como moneda de curso legal o “nada” legal. Sin embargo, los comerciantes que obtienen beneficios de la inversión en activos digitales en el extranjero están obligados a pagar impuestos sobre la renta. El tipo impositivo varía entre el 0% y el 7,5%, en función de los beneficios anuales.

POLONIA:

Polonia tiene un enfoque neutral respecto a la implantación de las monedas virtuales en su sistema financiero. El gobierno polaco no considera que las criptomonedas sean ilegales, ni que sean un instrumento monetario. El país también carece de una regulación legal detallada del mercado de criptomonedas.
A partir del 1 de enero de 2019, se aplicará el impuesto sobre la plusvalía a las ganancias de las crypto. El tipo impositivo es del 19%, independientemente del número de ganancias procedentes de crypto.

PORTUGAL:

La política de Portugal en materia de criptomonedas es una de las más favorables del mundo. Las autoridades fiscales del país renunciaron a todos los impuestos sobre el comercio y las transacciones de criptomonedas. Los ciudadanos no están obligados a pagar el impuesto sobre la renta cuando intercambian crypto por dinero fiduciario, ni el impuesto sobre las ganancias de capital sobre los beneficios de las crypto, ni el impuesto sobre el valor añadido (IVA).

RUMANÍA:

En Rumanía, las empresas y los exchanges están autorizados a utilizar criptomonedas para sus actividades. El país clasifica las criptomonedas como un bien mueble para el que cualquier transacción basada en crypto se considera una inversión.
La Agencia Nacional de Administración Fiscal ha declarado un impuesto del 10% sobre las ganancias de capital en las inversiones en bitcoin.

RUSIA:

Rusia tiene una postura relativamente neutral en el espacio de la criptomoneda. Desde el 1 de enero de 2021, Rusia permite las criptomonedas, pero su uso para pagar bienes y servicios está prohibido. El país clasifica las criptomonedas como una propiedad sujeta al impuesto sobre la renta. El tipo impositivo estándar del 13% se aplica a los activos digitales.

ARABIA SAUDÍ:

Arabia Saudí tiene una posición extraña cuando se trata de regular las criptomonedas. El país tiene intenciones relativamente mixtas en la regulación de Bitcoin y otras criptomonedas. Bitcoin es completamente legal en el país, sin embargo, hay una prohibición bancaria general sobre Bitcoin.
En cuanto a la fiscalidad, el sistema impositivo de las monedas virtuales en Arabia Saudí es inexistente, ya que el gobierno advierte activamente a los inversores de los riesgos de las criptomonedas.

SINGAPUR:

Singapur ha adoptado una posición más crypto friendly con la tecnología blockchain y las criptomonedas. El país ha legalizado los exchanges y el trading de criptomonedas. Las monedas virtuales se caracterizan como activos y están sujetas a impuestos. Los negocios basados en las criptomonedas están sujetos a las normas estándar del impuesto sobre la renta. Sin embargo, la tenencia de criptomonedas como inversión a largo plazo no está gravada en Singapur.

ESLOVENIA:

Eslovenia tiene una postura algo escéptica en el tema de las criptomonedas. El país legalizó los activos virtuales, pero advirtió a los ciudadanos que las monedas virtuales no son un sustituto digital de los billetes y las monedas.
Para Eslovenia, el sistema fiscal es bastante diferente. Los ciudadanos no están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital por la venta de bitcoin y otras criptomonedas, pero deben pagar el impuesto sobre la renta. Del mismo modo, las empresas que reciben pagos en criptomonedas están obligadas a pagar impuestos al tipo del impuesto de sociedades.

SUDÁFRICA:

Sudáfrica no reconoce las criptomonedas como moneda o moneda de curso legal. Considera las monedas virtuales como activos intangibles imponibles. En resumen, Sudáfrica no trata las criptomonedas como moneda a efectos fiscales. Más bien, los principios fiscales normales se aplican a las criptomonedas como si fueran activos intangibles.
En Sudáfrica, las criptomonedas están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital y al impuesto sobre la renta.

COREA DEL SUR:

Siendo uno de los países más innovadores a nivel mundial, Corea del Sur no duda en adoptar las criptomonedas y la tecnología blockchain. Según un informe reciente, el comercio y la tenencia de criptomonedas han entrado oficialmente en el sistema legal del gobierno de Corea del Sur. Siendo totalmente legal en Corea del Sur, la criptomoneda se grava con una tasa del 20% para los ingresos generados por el trading de crypto.

ESPAÑA:

España, a diferencia de otros países europeos, busca adelantarse proponiendo una legislación favorable a las criptomonedas. El país clasifica las monedas virtuales como mercancías que están sujetas a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Según la fiscalidad del país, los beneficios derivados de la venta de monedas virtuales están sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital de entre el 19% y el 26%.

SUECIA:

En Suecia, las criptomonedas tienen una gran demanda, ya que se consideran una forma de almacenar la riqueza. El país ha legalizado las monedas virtuales y las autoridades aceptan su uso. Sin embargo, el sistema fiscal sueco las considera transacciones individuales de activos y no una moneda.
En cuanto a la fiscalidad, el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a las criptomonedas a un tipo fijo del 30%. Además, si las criptomonedas se mantienen como una acción a largo plazo, se aplica el impuesto sobre la renta a un tipo del 32%.

SUIZA:

Suiza se ha ganado su lugar como uno de los países más amigables con las criptomonedas al modificar su código legal para dar la bienvenida a la tecnología blockchain en la corriente principal. Por mucho que Suiza esté tratando de establecerse como un centro de criptomonedas, todavía clasifica la moneda virtual como un activo (propiedad) y no como una moneda de curso legal.
En Suiza, los contribuyentes que poseen criptomonedas están sujetos al impuesto sobre el patrimonio. Para ello, las criptomonedas se tratan como las divisas extranjeras. Los tipos impositivos varían en cada uno de los estados suizos, y los cantones son libres de establecer sus propios tipos impositivos.

TAJIKISTÁN:

Tayikistán tiene una visión algo controvertida de las criptomonedas. Las monedas virtuales no son legales ni están prohibidas en el país, y aún no existe una normativa oficial sobre las criptomonedas. Aunque el Banco aclaró que la criptomoneda no puede considerarse un medio oficial de intercambio o de ahorro.

TAILANDIA:

Debido al amplio uso de la criptomoneda como medio de intercambio de bienes y servicios, Tailandia tiene un enfoque más amigable hacia las crypto. El gobierno indonesio ha legalizado las monedas virtuales y se utilizan como herramienta para recaudar fondos y como opción de inversión.
El país aplica una retención del 15% sobre las ganancias de los activos digitales. Además, el impuesto sobre las ganancias de capital a un tipo del 15% también se aplica a las transacciones de criptomonedas.

TURQUÍA:

Turquía se encuentra entre los países más favorables para la innovación de blockchain debido a sus mayores tasas de adopción de crypto en el mundo. Las crypto no se consideran como una alternativa a la moneda legal, por lo que no existe una regulación actual sobre el pago de impuestos. Sin embargo, las ganancias de las criptomonedas están sujetas al impuesto sobre la renta.

REINO UNIDO:

El Reino Unido no tiene ninguna ley específica para regular las criptomonedas. El país está conforme con el objetivo de la estabilidad del sistema financiero y, por lo tanto, no considera las criptomonedas como una moneda de curso legal.
El Banco de Inglaterra ha impuesto ciertos requisitos de registro a los exchanges debido a las numerosas preocupaciones que suscita el uso de las criptomonedas. Entre las preocupaciones se encuentran el riesgo de blanqueo de dinero, la fiscalidad y la financiación del terrorismo.
En cuanto a la fiscalidad, se aplica un impuesto sobre las ganancias de capital a un tipo del 10% si los ingresos anuales totales son inferiores a 50.000 libras. Mientras que es del 20% si la renta anual global es superior a 50.000 libras.

UCRANIA:

Ucrania no tiene leyes que definan las criptomonedas. Las monedas digitales se sitúan en una zona gris entre lo legítimo y lo prohibido. Aun así, muchas personas utilizan las monedas virtuales para invertir y/o como herramienta de pago. En Ucrania, se aplica un impuesto sobre la renta del 18% a los ingresos procedentes de las criptomonedas.

ESTADOS UNIDOS:

Desde California hasta Nueva York, el sentimiento de las criptomonedas cambia de un estado a otro en Estados Unidos. En la mayoría de los estados, comprar Bitcoin e invertir en él es perfectamente legal. Según la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, también se puede utilizar Bitcoin como forma de pago.
En Estados Unidos, las criptomonedas se consideran un activo de capital; por lo tanto, están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital y al impuesto sobre la renta.

UZBEKISTÁN:

Uzbekistán es uno de los países que tiene una legislación favorable al blockchain. Recientemente se ha emitido una orden que legaliza el trading y los exchanges de criptomonedas y permite a los ciudadanos comerciar sólo con exchanges autorizados. Las autoridades fiscales del país han eximido de impuestos a las operaciones y transacciones con criptomonedas y las han liberado de cualquier tipo de restricción que suele imponerse a las divisas.

EL VEREDICTO FINAL

A medida que el dinero institucional entra en el mercado y los países cambian sus regímenes regulatorios, se puede ver que se avecina un futuro más brillante para las criptomonedas. Las criptomonedas ya han causado un gran revuelo, y el interés por invertir en Bitcoin y otras monedas virtuales como operador ha crecido. En cuanto al futuro próximo, no prevemos ningún cambio drástico en el régimen fiscal y reglamentario de ningún país; aunque esperamos y deseamos que el mundo aporte gradualmente una mayor unidad y coherencia a la contabilidad de las criptomonedas.

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