Este estudio explora los principales países que tienen
cero o bajos impuestos en el trading de criptomonedas.
La industria Crypto cada vez tiene más fuerza. Analizamos los mejores países para vivir si realizas actividades económicas relacionadas con las criptomonedas.
La criptomoneda es una moneda virtual sin estado físico pero con una representación digital de valor. No se puede ver, tocar o poner en la cartera, pero se puede usar en cualquier lugar y en cualquier momento. Su procesamiento en línea reduce la dependencia de los intermediarios. Las criptodivisas dependen del libro mayor de blockchain para la descentralización, la inmutabilidad y la transparencia. La tecnología Blockchain utiliza funciones de hashing con miles de nodos trabajando juntos que son prácticamente imposibles de hackear. Las transacciones se realizan entre las partes utilizando identificaciones especiales. Los gobiernos o los bancos no tienen autoridad para controlar las criptodivisas de la manera en que controlan la moneda fiat. Su crecimiento y adopción han aumentado rápidamente en los últimos años.
Impuestos sobre las Criptomonedas
Muchos países de todo el mundo han tratado de aplicar normas fiscales a las criptodivisas. Exigieron que las criptodivisas fueran tratadas como activos que hacen obligatoria la aplicación de los impuestos. Aún así, hay países que acogen con agrado las monedas virtuales reconociendo su importancia y eximiéndolas de impuestos. Sus gobiernos están trabajando para proporcionar un entorno favorable para la adopción de criptodivisas, favoreciendo a los individuos, a las empresas y a las nuevas empresas del sector blockchain mediante el cobro de impuestos bajos. También hay algunos países que no cargan nada por la compra, venta o almacenamiento de monedas digitales. A continuación figura la lista de países sin impuestos o con los más bajos para todos aquellos involucrados con criptomonedas, que pueden considerarse como un paraíso fiscal de la crypto.
1. Andorra
Andorra, oficialmente conocida como Principado de Andorra, es un microestado soberano sin salida al mar, situado entre Francia y España en las montañas de los Pirineos. Tiene una población de alrededor de 77.000 habitantes y es conocida por sus estaciones de esquí y por sus bajos impuestos. Su economía depende en gran medida del turismo y su PIB para el 2019 fue de 3.15 billones de dólares americanos.
No hay reglas y regulaciones específicas disponibles para las criptodivisas todavía, pero la Autoridad Financiera de Andorra, Autoritat Financera Andorrana (AFA), está analizando los pros y los contras de las criptodivisas mientras trabaja en diferentes opciones de regulación. El impuesto sobre la renta personal se cobra a una tasa del 10%, de modo que todas las ganancias obtenidas en las criptomendas están sujetas a un 10% de impuestos, mientras que las bolsas de criptomonedas, las empresas de trading/inversión de criptomonedas y las empresas mineras también están sujetas a un 10% de impuestos sobre sus ingresos.
También hay exenciones disponibles, por ejemplo, sobre las ganancias de capital realizadas en acciones cotizadas en bolsa bajo ciertas condiciones. La deducción de impuestos está disponible hasta el 5% para la inversión en activos fijos y se puede disfrutar de la devolución de impuestos en la creación de empleo. No hay impuesto sobre el patrimonio, ni impuesto sobre la herencia, ni impuesto sobre donaciones, lo que lo convierte en uno de los mejores lugares para permanecer y operar su negocio.
2. Bermudas:
Bermudas es un territorio británico de ultramar con casi 181 islas. Es un país autónomo con sus propias constituciones y gabinete. Tuvo uno de los PIB per cápita más altos del mundo durante la mayor parte del siglo XX. El negocio internacional de seguros y servicios financieros es la columna vertebral de la economía de las Bermudas. El actual gobierno de las Bermudas ha adoptado con entusiasmo las criptomonedas y el blockchain considerando su diversificación.
Bermuda se convirtió en el primer país en aceptar el pago de impuestos en stablecoin USDC. La criptomoneda está libre de impuestos en el país. No hay ingresos, retenciones o ganancias de capital, ni ningún otro impuesto impuesto sobre los activos digitales. Las transacciones que implican la criptomoneda tampoco están sujetas a impuestos. Además, es probable que las empresas basadas en activos digitales, incluida la ICO, reciban un compromiso del Ministerio de Finanzas en el sentido de que, cualquier legislación que imponga un impuesto sobre los beneficios o los ingresos, o que se compute sobre cualquier activo de capital; entonces la imposición de cualquier impuesto no se aplicará a dichas empresas o a cualquiera de sus operaciones.
3. Suiza:
Suiza oficialmente la Confederación Suiza es un país situado en la confluencia de Europa occidental, central y meridional. Tiene una economía fuerte debido a su alcance internacional. Fue clasificado como el segundo mejor país del mundo para hacer negocios y el más fiable. Suiza es una jurisdicción amiga de los crypto-traders, considerada como uno de los paraísos fiscales de Europa. El cantón suizo de Zug está trabajando para convertirse en la referencia respecto al sector de las cryptomonedas y de empresas de nueva creación de Fintech.
La regulación fiscal de Suiza es diferente de una región a otra; los impuestos del cantón. Para la evaluación de los impuestos, las criptomonedas deben convertirse en francos suizos cuya tasa de conversación de fin de año es proporcionada por la Administración Federal de Impuestos (FTA). Las criptomonedas están sujetas al impuesto sobre el patrimonio según el precio medio de fin de año de la Administración Federal de Impuestos de Suiza o su precio de compra.
Las personas cualificadas que compran, venden o poseen criptodivisas para obtener beneficios personales no están obligadas a pagar impuestos sobre sus ganancias, pero los comerciantes profesionales registrados pagan el impuesto sobre la plusvalía y compensan las pérdidas como una empresa paga los impuestos de sociedades.
4. Alemania
Alemania, oficialmente la República Federal de Alemania, es un país de Europa Central y Occidental. Alemania tiene la economía nacional más grande de Europa con un bajo nivel de gasto en defensa. La participación de la industria en el valor bruto hace que Alemania sea la líder entre los países del G7. Es un país muy business friendly con un gobierno focalizado en el desarrollo industrial. Bitcoin se considera una moneda legítima sin impuestos sobre sus transacciones.
De acuerdo con NoMoreTax Eu, si se mantiene bitcoin o altcoins durante un año o más, no habrá impuesto de capital sobre su venta. La venta de criptomonedas después de ser retenida menos de un año está sujeta al impuesto sobre la renta. En 2018, el Ministerio de Finanzas alemán publicó una guía para el tratamiento del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en las transacciones de criptodólares, según lo decidido por el Tribunal de Justicia Europeo (TJE). De acuerdo con esta orientación, el uso de la criptodivisa para el pago está libre de impuestos a efectos del IVA. El impuesto no se aplica a la minería a efectos del IVA.
Dependiendo de ciertas circunstancias , una plataforma de intercambio de criptomoneda puede ser una actividad imponible a efectos del IVA. Según la legislación fiscal alemana, ofrecer servicios de monedero digital a cambio de una contraprestación es una actividad sujeta a impuestos a efectos del IVA. El intercambio de cripto-moneda en fiat y viceversa no está sujeto al régimen del IVA.
5. Singapur
Singapur, oficialmente la República de Singapur es una isla-ciudad-estado soberana en el sudeste marítimo de Asia. Singapur es un centro regional de gestión de la riqueza con sus exportaciones de productos electrónicos, químicos y servicios, que proporcionan los principales ingresos de la economía. Es una nación preparada para la tecnología y su gobierno pone el foco en la tecnología y la innovación. El gobierno de Singapur ha dado una cálida bienvenida a la tecnología blockchain y a la criptomoneda.
En Singapur, el bitcoin se trata como mercancía pero no como moneda. Según la Autoridad de Impuestos Internos de Singapur (IRAS), no existe un impuesto sobre las ganancias de capital en las inversiones a largo plazo de Bitcoin por parte de individuos o empresas corporativas, pero cualquier empresa que comercialice Bitcoin tiene que pagar un 7% de GST, que se espera que aumente en un 9% entre 2021 y 2025. No hay impuesto de ganancias de capital en las inversiones a largo plazo de Bitcoin. Las compañías que hacen minería de criptomoneda también tienen que pagar impuestos, dependiendo de varios factores.
Singapur ofrece visados y permisos a los empresarios extranjeros, mientras que las personas que pasan más de 183 días en el país se consideran residentes fiscales y tienen que pagar la residencia fiscal corporativa. Según las directrices más recientes, es probable que las transacciones relacionadas con las fichas de servicios públicos no estén sujetas a impuestos. En el caso de las OIC, el impuesto se impondrá en los procedimientos dependiendo de los derechos y funciones de la ficha. Los emisores de fichas de seguridad no pagan impuesto sobre la ganancia de capital. Las ganancias de las OIC sólo están sujetas a impuestos cuando se clasifican como activos de renta. Es una oportunidad para que las empresas de nueva creación recauden fondos sin tener que pagar fuertes impuestos. Comprar cosas con bitcoin es como un trueque según las últimas directrices. El IRAS no cobrará impuestos en la emisión inicial de lanzamientos de fondos.
6. Portugal:
Portugal es un país del sur de Europa, en la Península Ibérica, que limita con España. La economía ocupa el puesto 42 en el Informe de Competitividad Global 2017-18 del Foro Económico Mundial. Tiene un PIB nominal per cápita de 38. Tiene una economía mixta basada en los servicios, en la que el gobierno ha privatizado muchas empresas y liberalizado áreas de la economía. El gobierno de Portugal ha proporcionado un entorno favorable al blockchain y a la criptomoneda.
En los últimos años, Portugal se ha posicionado como uno de los países económicamente más innovadores en lo que respecta a la criptomoneda, en Europa. No hay regulaciones específicas que se ocupen exclusivamente de la fiscalidad de la criptomoneda. La Autoridad de Impuestos y Aduanas de Portugal (PTA) anunció que la compra y venta de criptomoneda en Portugal no está sujeta a impuestos. Las criptodivisas no están sujetas al impuesto sobre la plusvalía o al impuesto sobre el valor añadido (IVA).
Por el contrario, los profesionales que participan en la actividad comercial de las criptodivisas están sujetos a algunos impuestos. La actividad de emisión y comercio de moneda virtual no está regulada y supervisada por el Banco de la Reserva Federal de Portugal ni por ningún otro sistema financiero, nacional o europeo, en particular el Banco Central Europeo. El Banco de la Reserva Federal de Portugal señaló que la ausencia de reglamentación no hace que las operaciones de criptomonedas sean ilegales o estén prohibidas. El impuesto se paga en una escala móvil, en Portugal, aunque los profesionales que consideren la posibilidad de trasladar su residencia fiscal a Portugal también pueden beneficiarse del régimen fiscal no habitual (NHR) que permite la exención y la reducción del impuesto durante 10 años para las personas de alto valor cultural o económico.
7. Bielorrusia:
Bielorrusia es una nación de Europa oriental y miembro de la Unión Económica Euroasiática (UEEE), con su economía basada en la manufactura y el rublo bielorruso como moneda. Su población es de casi 10 millones de habitantes. La economía es la 72ª economía del mundo por su PIB basado en la paridad del poder adquisitivo (PPA). El gobierno de Bielorrusia ha adoptado recientemente la cadena de bloqueo y la criptomoneda para atraer inversiones extranjeras.
En 2018 se promulgó en Bielorrusia una nueva ley para el desarrollo de la economía digital que legalizó las criptodivisas. En virtud de ese decreto, Bielorrusia es una jurisdicción con una reglamentación liberal de las criptodivisas. Hasta enero de 2023, Bielorrusia, en virtud del decreto, ha renunciado a todos los impuestos sobre las transacciones y los ingresos de las criptodivisas durante cinco años. Los negocios relacionados con la criptomoneda, el trading, la minería, las donaciones de bitcoin y la herencia están exentos de impuestos durante cinco años; la minería y todas las demás operaciones de criptomoneda no se consideran actividades empresariales.
El requisito previo para aprovechar estas políticas es registrarse como residente del Parque de Alta Tecnología de Bielorrusia. Mientras esté registrado en el Parque, es posible operar una empresa desde el extranjero. Hasta 2049, las empresas que operan en el Parque no están sujetas a impuestos, pero sólo tienen que pagar el 1% de su volumen de negocios al gobierno. Las actividades individuales de la criptomoneda son consideradas como actividades personales, por lo tanto, están exentas de impuestos. El decreto presidencial sobre el desarrollo de la economía digital aún no ha establecido normas para las operaciones de la ICO y el criptointercambio, por lo que estas áreas se autorregularán y no estarán sujetas a impuestos. Las inversiones atraídas como resultado de la creación y venta de fichas no se reconocen como ingresos imponibles.
8. Malasia:
Malasia es un país del sudeste asiático. Su economía es la 35ª economía más grande del mundo. Según el Banco Mundial, Malasia es una economía en desarrollo con un 33º PIB nominal. Su economía depende de los sectores del petróleo y el gas. Tiene una población de 31,53 millones de habitantes. El gobierno de Malasia es partidario de la tecnología blockchain y de las criptodivisas.
Malasia ha atraído a las compañías de Fintech por sus interesantes opciones de bajos impuestos para las empresas de criptomoneda. Bitcoin no está reconocido como moneda de curso legal en Malasia; por lo tanto, el Banco Central no opera con operaciones de bitcoin. No hay impuesto sobre la ganancia de capital en la venta e inversión de activos digitales.
En 2018, la Junta de Impuestos Internos (IRB) de Malasia congeló la cuenta de un negocio de intercambio de criptomoneda para asegurarse de que cumplía con los requisitos fiscales y de mantenimiento de registros, ya que no hay exención fiscal para los intercambios de criptomoneda. La IRB no ha proporcionado ninguna orientación específica sobre el impacto de la Orden de Prescripción y la regulación de los activos digitales como valores en la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Hay rumores de que las regulaciones pueden cambiar en el futuro presupuesto, ya que no se propuso ninguna en el presupuesto de 2019. Para el tratamiento fiscal, el gobierno tendrá que definir primero la criptomoneda a efectos fiscales en el país. Pero por ahora, las criptodivisas y sus transacciones no están sujetas a impuestos en Malasia.
9. Georgia:
Georgia es un país de la región del Cáucaso de Eurasia. Es una tierra de casi 4 millones de personas. Debido a las reformas económicas y a la modernización, la economía de Georgia está creciendo rápidamente entre los países de Europa oriental. Es una de las principales jurisdicciones de criptomoneda del mundo sin restricciones legislativas para el intercambio de criptomoneda. Está proporcionando un sistema tributario beneficioso para los negocios que implican activos de criptomonedas.
En 2019, el Ministerio de Finanzas de Georgia publicó una decisión para la regulación de los impuestos sobre la criptomoneda en Georgia. De acuerdo con esta decisión, las personas en Georgia no están sujetas al impuesto sobre la renta sobre cualquier beneficio recibido por la venta de criptomoneda. Según el GTC, las personas físicas georgianas sólo están sujetas a impuestos sobre los ingresos que reciben de una fuente georgiana. Mientras que las fuentes que no cumplen los criterios enumerados en el artículo 104 están exentas de impuestos.
Tanto para las personas físicas como para las empresas, el cambio de la cripto moneda a la moneda georgiana o a otras monedas nacionales no está sujeto al IVA. Georgia se ha convertido en un punto neurálgico de la minería regional en los últimos años debido a que ofrece energía eléctrica barata generada por muchas centrales hidroeléctricas. El derecho al IVA soportado por la venta de energía informática de Georgia al extranjero se mantiene pero no está sujeto a impuestos por el IVA. La venta de hasrate por un residente georgiano a un residente georgiano está sujeta al impuesto por el IVA a la tasa del 18%. La compra de potencia de computación por un residente georgiano de otro país es una operación impuesta para revertir el IVA en Georgia. Las entidades jurídicas están sujetas al impuesto sobre sus ingresos mundiales en Georgia. Los ingresos recibidos por la venta de criptomoneda por parte de las empresas tienen que pagar el 15% de impuesto sobre la renta de las empresas.
10. Eslovenia:
Eslovenia es un país de Europa central con una economía fuerte. Tiene una economía desarrollada y el país disfruta de un alto nivel de estabilidad y prosperidad. Su población es de 2.081 millones de habitantes. Es la nación eslava más rica en cuanto a PIB per cápita. El gobierno de Eslovenia acoge con agrado la tecnología de cadena de bloques y la criptomoneda.
Eslovenia no impone un impuesto a Bitcoin. No hay regulaciones específicas para los impuestos de la criptomoneda en el país. En 2018, la Administración Financiera de la República de Eslovenia publicó una guía para el tratamiento fiscal de las criptomonedas. El individuo obtiene ingresos de la comercialización o la minería de las criptodivisas como resultado de una actividad comercial permanente e independiente, sus ingresos se consideran ingresos personales y están sujetos a impuestos dependiendo de varios factores hasta un 20% de tasa impositiva.
Según FURS, las criptomonedas son bienes muebles, y las ganancias de capital por el comercio de criptomonedas están exentas de impuestos, siempre que estén fuera del ámbito de la actividad comercial permanente. Las actividades relacionadas con la criptomoneda que generan ingresos para las empresas están sujetas al 19% de impuesto sobre la renta de las sociedades en caso de que haya un excedente de ingresos sobre gastos. El cambio de criptodivisas por moneda fiduciaria y viceversa está exento del IVA. La extracción de criptodivisas no está sujeta al IVA. Las plataformas en línea que conectan el comercio entre pares para combinar compradores y vendedores están sujetas al 22% de impuesto al valor agregado (IVA). Durante una moneda inicial que ofrece la obtención gratuita del token de criptomonedas por parte de un individuo está sujeta a diferentes regímenes impositivos dependiendo de la naturaleza de la transacción. Estas leyes son bastante favorables para el comercio individual, pero existe la posibilidad de cambiar el régimen.
11. Malta:
Malta es un país insular del sur de Europa que forma parte de la cadena de islas del Mar Mediterráneo. Es el cuarto país soberano más densamente poblado. Según una encuesta internacional de larga duración, Malta es una de las naciones más ricas, saludables y prósperas del mundo. El gobierno de Malta vigila de cercael sector blockchain y la criptomoneda y promueve la industria proporcionando un entorno favorable a las empresas de criptomoneda.
Malta, como líder en criptotecnología de la UE, no tiene ninguna legislación específica para las criptomonedas. No hay impuesto sobre la renta para los ingresos generados fuera del país por residentes extranjeros a menos que sean llevados al banco del país. Los ciudadanos de la UE son libres de trasladarse a Malta, pero los ciudadanos no comunitarios tienen que seguir el Programa Global de Residencia para pagar un alquiler de hasta 9,600 euros.
En 2018, el Comisionado de Hacienda de Malta publicó tres conjuntos de directrices sobre el impuesto de transmisiones, el impuesto sobre la renta y el tratamiento del IVA de las transacciones relacionadas con los activos de la DLT. De acuerdo con estas directrices, la determinación del impuesto para cualquier activo de la DLT depende del propósito de su uso. El comercio de criptomonedas en el día se considera similar al de las divisas o las acciones y se grava como un ingreso comercial a la tasa del 35%. Pero no hay impuesto sobre las criptomonedas a largo plazo ni para las ganancias de capital ni para el IVA.
En resumen
Se trata de países que han considerado que las criptodivisas son potenciales y que han proporcionado un entorno favorable para el comercio. Pueden disfrutar de la libertad de capital y hacer que sus actividades de comercio de criptomoneda estén libres de impuestos. Algunos otros países, como el gobierno de Corea del Sur, también están buscando permitir la exención de impuestos en los beneficios del comercio de criptomoneda. Un miembro del ministerio surcoreano dijo que el gobierno está preparando un plan de impuestos para las monedas virtuales teniendo en cuenta el plan de impuestos de los principales países y las tendencias de la discusión internacional para prevenir el lavado de dinero. El futuro de las criptodivisas es brillante, y los gobiernos de muchos países están experimentando con esta tecnología para aplicarla en sus industrias
Bibliografía:
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- “Tax Treatment of Cryptocurrencies in Slovenia”, nomoretax.eu. May 06, 2020.
